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最新版的《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》（以下簡(jiǎn)稱《辦法》）從2019年1月1日起執(zhí)行。根據(jù)《辦法》，個(gè)人首套住房貸款利息支出可按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除個(gè)人所得稅，扣除期限最長(zhǎng)不超過20年。該辦法明確首套房的認(rèn)定依據(jù)是“認(rèn)貸不認(rèn)房”，這意味著銀行對(duì)首套房的認(rèn)定利率成為納稅人能否實(shí)現(xiàn)房貸抵扣個(gè)稅的主要依據(jù)。但在實(shí)際操作中，由于房貸利率動(dòng)態(tài)變化較大，因此認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)存在差異，購房者應(yīng)該及時(shí)與自己的房貸銀行聯(lián)系確認(rèn)貸款是否屬首套。

房貸抵扣個(gè)稅

執(zhí)行“認(rèn)貸不認(rèn)房”

最近，市民劉先生對(duì)自己是否有資格享受個(gè)貸抵個(gè)稅充滿疑慮。“我在佛山有2套房，第一套是10年前全款買入的，第二套是前年貸款購買的，當(dāng)時(shí)銀行按照首套房貸給我批的貸款，我想知道自己有資格申請(qǐng)個(gè)貸抵個(gè)稅嗎？”

《辦法》明確指出，納稅人本人或者配偶單獨(dú)或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長(zhǎng)不超過240個(gè)月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。也就是說，擁有被銀行認(rèn)定首套并享受首套利率、房貸仍然在供的房子，就可以享受房貸抵扣個(gè)稅。

既然是“認(rèn)貸不認(rèn)房”，那么，像劉先生這種情況，如果個(gè)人或家庭擁有不止一套住房，但有一套住房已執(zhí)行首套房貸利率，那么這套房還能享受住房貸款利息扣除嗎？答案是可以的。根據(jù)《辦法》，首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。因此即使個(gè)人或家庭有多套住房，只要該套住房執(zhí)行的是首套房貸利率，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，就可以參與個(gè)稅抵扣。

“目前房產(chǎn)登記還未實(shí)現(xiàn)全國聯(lián)網(wǎng)，認(rèn)房還不具備條件。”有銀行界人士指出，“認(rèn)貸”比“認(rèn)房”更容易操作，銀行本身也存在放貸行為，因此有權(quán)也很方便審核貸款是否符合標(biāo)準(zhǔn)。

各大銀行對(duì)首套房貸利率核定各有標(biāo)準(zhǔn)

記者近日從佛山各大銀行了解到，由于房貸利率動(dòng)態(tài)變化較大，所以各大銀行在首套房貸利率的認(rèn)定上也有所區(qū)別。在商業(yè)貸款部分，佛山有2家銀行以貸款利率是否超過上浮10％作為基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)。佛山本土一家銀行指出，一般情況下，對(duì)于貸款執(zhí)行基準(zhǔn)利率上浮小于10％的，該行一般認(rèn)為首套住房貸款。而對(duì)于貸款利率浮動(dòng)定價(jià)達(dá)到或者超過10％的情況，則需要再跟銀行做確認(rèn)。佛山一家國有銀行也指出，基準(zhǔn)利率1．1以下的房貸通過有關(guān)部門認(rèn)定后就可以核定為首套房貸。

還有一家國有銀行表示，原房貸結(jié)清且所購房屋小于144㎡可享受首套利率就可以認(rèn)定為首套，銀行也會(huì)給予首套房貸利率。如果是公積金貸款或者是公積金組合貸款，公積金貸款信息則應(yīng)從住房公積金管理機(jī)構(gòu)采集。

操作指引

如何申請(qǐng)個(gè)貸抵稅？

據(jù)了解，要申請(qǐng)個(gè)貸抵稅，需要在個(gè)人所得稅官方APP上，填寫房貸信息，包括貸款銀行信息、貸款合同編號(hào)、首次還貸日期、貸款期限等四項(xiàng)內(nèi)容。

在貸款類型上，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況填寫“商業(yè)貸款”“公積金貸款”或者“組合貸款”。如果填報(bào)“商業(yè)貸款”，如實(shí)填寫貸款銀行，不需要填寫具體支行；如果是“公積金貸款”，則無需填寫貸款銀行。

關(guān)于貸款合同編號(hào)，應(yīng)填寫紙質(zhì)版借款合同上的編號(hào)，如房借字2015年第00001號(hào)；如無紙質(zhì)版借款合同，可填寫各大行貸款賬號(hào)。關(guān)于首次還款日期，應(yīng)根據(jù)合同約定的扣款日據(jù)實(shí)填寫。如有購房者于2018年1月2日放款，合同約定為每月12日扣款，那么，首次還款日就應(yīng)是2018年2月12日，如合同約定為每月21日扣款，則首次還款日為2018年2月21日。而關(guān)于貸款期限，要根據(jù)借款合同約定期限填寫，做過貸款期限變更的，最好跟貸款經(jīng)辦行確認(rèn)后再填寫。

對(duì)于自己貸款信息的確認(rèn)，市民可查看自己的貸款合同，通過貸款計(jì)劃、借款合同等確認(rèn)。如果貸款合同已經(jīng)丟失，則可以通過手機(jī)銀行端查詢相關(guān)信息。還可以與辦理貸款的支行聯(lián)系，獲取自己貸款信息。

內(nèi)容來源：大洋網(wǎng)