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政策信息

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7月1日起個(gè)稅要降了！到底哪些收入要繳個(gè)稅？

發(fā)布日期：2018-07-17 發(fā)布者：本站原創(chuàng) 瀏覽量：2643

7月1日起購(gòu)買商業(yè)健康險(xiǎn)可抵扣個(gè)稅；另外，到底哪些收入要繳稅？哪些收入免稅？

日前，財(cái)政部、稅務(wù)總局與保監(jiān)會(huì)等三部門聯(lián)合下發(fā)《關(guān)于將商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅試點(diǎn)政策推廣到全國(guó)范圍實(shí)施的通知》；自2017年7月1日起執(zhí)行。

7月1日起購(gòu)買商業(yè)健康險(xiǎn)可抵扣個(gè)稅；《通知》指出，該政策的主要內(nèi)容是：

對(duì)個(gè)人購(gòu)買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出；允許在當(dāng)年(月)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年(200元/月)。

單位統(tǒng)一為員工購(gòu)買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，應(yīng)分別計(jì)入員工個(gè)人工資薪金，視同個(gè)人購(gòu)買，按上述限額予以扣除。

2400元/年(200元/月)的限額扣除為個(gè)人所得稅法規(guī)定減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)之外的扣除。

到底哪些收入要繳稅？

說(shuō)到這里，小伙伴們每個(gè)月的工資單有沒(méi)有仔細(xì)看過(guò)，仔細(xì)看過(guò)的小伙伴是不是有些疑惑，怎么這個(gè)月又扣了那么多？

到底哪些收入要繳稅？哪些收入免稅？

01“五險(xiǎn)一金”要繳稅嗎？

根據(jù)規(guī)定，企業(yè)和個(gè)人按照國(guó)家或地方政府規(guī)定的比例提取并向指定機(jī)構(gòu)實(shí)際繳付的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金；不計(jì)入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入，免于征收個(gè)人所得稅；超過(guò)國(guó)家或地方政府規(guī)定的比例繳付的，就將其超過(guò)部分并入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入，計(jì)征個(gè)人所得稅。

另外，自2008年1月1日起，企業(yè)根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)；補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過(guò)職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除；超過(guò)的部分，不予扣除。

02發(fā)年終獎(jiǎng)如何繳稅?

個(gè)人取得的年終獎(jiǎng)，可以單獨(dú)作為一個(gè)月工資薪金所得計(jì)算納稅。

計(jì)稅辦法為：

先將年終獎(jiǎng)除以12個(gè)月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)，然后再按“年終獎(jiǎng)金額×適用稅率-速算扣除數(shù)”公式計(jì)算出應(yīng)納稅額。

需注意的是，根據(jù)我國(guó)年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅計(jì)算方法；當(dāng)年終獎(jiǎng)數(shù)額超過(guò)某個(gè)臨界點(diǎn)哪怕1元時(shí)，對(duì)應(yīng)的納稅稅率將提高一檔，如從3%提高到10%。

一旦遭遇了計(jì)稅的臨界點(diǎn)，可能會(huì)出現(xiàn)“多發(fā)少得”。

如某職工能拿到18000元的年終獎(jiǎng)，那么其應(yīng)納稅為540元，若多拿1元年終獎(jiǎng)的話，其應(yīng)納個(gè)人所得稅為1695.1元。

個(gè)人所得稅稅率有七檔，每個(gè)臨界點(diǎn)與平衡點(diǎn)之間形成了6個(gè)年終獎(jiǎng)的“盲區(qū)”。

這6個(gè)“盲區(qū)”分別為：

1.發(fā)18001元比18000元多納稅1154.1元

2.發(fā)54001元比54000元多納稅4950.2元

3.發(fā)108001元比108000元多納稅4950.25元

4.發(fā)420001元比420000元多納稅19250.3元

5.發(fā)660001元比660000元多納稅30250.35元

6.發(fā)960001元比960000元多納稅88000.4元

如果遇到這種情況，最好能同公司進(jìn)行協(xié)商，就低選擇，余下的請(qǐng)公司之后再補(bǔ)。

另外，國(guó)家對(duì)年終獎(jiǎng)有優(yōu)惠計(jì)稅的特殊方式，每人每年有一次機(jī)會(huì)將一筆一次性收入分?jǐn)偟?2個(gè)月計(jì)稅。

對(duì)于大多數(shù)職工來(lái)說(shuō)，一般不宜把年終獎(jiǎng)分?jǐn)偟狡綍r(shí)收入。

但是對(duì)于高收入人群，需要合理調(diào)整月工資總額與年終獎(jiǎng)的分配。

03生育生活津貼要繳稅嗎？

小明：我去年生了孩子后，申領(lǐng)了生育生活津貼，和當(dāng)年的工資加起來(lái)超過(guò)了12萬(wàn)。

請(qǐng)問(wèn)在進(jìn)行自行申報(bào)納稅時(shí)，年所得12萬(wàn)元的標(biāo)準(zhǔn)是否包含按規(guī)定領(lǐng)取的生育津貼？

《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于生育津貼和生育醫(yī)療費(fèi)有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》（財(cái)稅[2008]8號(hào)）規(guī)定，生育婦女按照縣級(jí)以上人民政府根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定制定的生育保險(xiǎn)辦法；取得的生育津貼、生育醫(yī)療費(fèi)或其他屬于生育保險(xiǎn)性質(zhì)的津貼、補(bǔ)貼，免征個(gè)人所得稅。

因此小明年所得12萬(wàn)元不包含按照國(guó)家規(guī)定領(lǐng)取的生育生活津貼。

而她的生育津貼、生育醫(yī)療津貼可以比照“三險(xiǎn)一金”的相關(guān)口徑進(jìn)行年所得12萬(wàn)元申報(bào)。

04經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金要繳稅嗎？

小明：我最近被協(xié)商解除合同，得到2-3個(gè)月的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金，但最后在結(jié)算時(shí)，被告知要扣除個(gè)人所得稅。

我一個(gè)月工資只有9000多元，拿點(diǎn)經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償也要繳稅嗎？

“個(gè)人因與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)用）；其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅；超過(guò)的部分按照有關(guān)規(guī)定，計(jì)算征收個(gè)人所得稅。”

所以，小明月工資只有9000多元，只得到了2-3個(gè)月的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金，不太可能超過(guò)當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍，不需要繳納個(gè)人所得稅。

但假使超過(guò)怎么計(jì)稅呢？

對(duì)于個(gè)人取得的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入，可視為一次取得數(shù)月的工資、薪金收入，允許在一定期限內(nèi)進(jìn)行平均。

具體平均辦法為：

以個(gè)人取得的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入，除以個(gè)人在本企業(yè)的工作年限數(shù)；以其商數(shù)作為個(gè)人的月工資、薪金收入，按照稅法規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

個(gè)人在本企業(yè)的工作年限數(shù)按實(shí)際工作年限數(shù)計(jì)算，超過(guò)12年的按12計(jì)算。

因此，即使超過(guò)，也不是按照單月工資收入那樣累加后一次性計(jì)算的，而是按照工作年限平均計(jì)稅。

05其實(shí)還有這些免征個(gè)稅：

1.省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍以上單位；以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金；

2.國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息；

3.按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼；

4.福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金；