2019年5月1日，社保降費（下調(diào)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險單位繳費比例，各地可降至16%）已在全國正式鋪開，有機構(gòu)精算稱此降費政策將給企業(yè)帶來3,000億元的巨額優(yōu)惠。然而，巨額降費帶來一片艷陽的背后，是2028年養(yǎng)老金結(jié)余告警和原低社保費率（廣東、浙江）地區(qū)費率上調(diào)的陰霾（4月30日廣東率先公布社保費率將逐步提高至16%）。
巨額降費的背后，究竟如何解讀？你，又是否為之做好了充足準備？
一、再過16年，中國養(yǎng)老基金將全部用完
據(jù)2019年4月10日，中國社科院世界社保研究中心發(fā)布的《中國養(yǎng)老金精算報告2019-2050》指出，在企業(yè)繳費率16%的情況下，即使保留當下政府財政補貼機制，2028年養(yǎng)老金當期收支將出現(xiàn)缺口，收不抵支，年度缺口將達1,181.3億元，缺口將逐漸放大，至2050年擴大近100倍至11.28萬億元。養(yǎng)老基金累計存余情況也并不樂觀，2027年累計達到峰值 6.99 萬億元，隨后逐年減少，可能在2035年全部耗盡。這將意味著，再過16年中國養(yǎng)老基金將用完。
該數(shù)據(jù)為社科院基于社保企業(yè)繳費率16%及當下人口結(jié)構(gòu)變化所做的預(yù)測，且包含財政補貼。如果剔除補貼，養(yǎng)老基金可能更快用完，中金公司甚至預(yù)計，在不考慮國家財政補貼的情況下，今年養(yǎng)老基金就將全部用完。
二、人口紅利將結(jié)束，未來1個社保繳費者一對一贍養(yǎng)1個離退休者
目前我國正處于人口紅利末期，2015年中國人口年齡中值（中位數(shù)）已接近發(fā)達國家或高收入國家，老齡化加劇，出生率降低。
據(jù)人社部數(shù)據(jù)顯示，2000年中國老年扶養(yǎng)比約為 9.92%，即約 10 名社保繳費者贍養(yǎng) 1 名老人， 2017 年時上升為 15.9%，即約 6 名社保繳費者贍養(yǎng) 1 名老人。而社科院《中國養(yǎng)老金精算報告2019-2050》的測算顯示，2019年開始將由近2個社保繳費者來贍養(yǎng)一個離退休者，而到2050年則幾乎1個社保繳費者就需要一對一贍養(yǎng)1個離退休者，養(yǎng)老的負擔越來越大。
三、各省市養(yǎng)老金缺口兩極分化，廣東省或為本次降費“最吃虧”省市
最新一期的中央養(yǎng)老金調(diào)劑數(shù)據(jù)顯示，廣東、北京、浙江、江蘇、上海為去年上繳養(yǎng)老金繳撥差額最多的五個省份城市，貢獻了 1,055.4 億元，而遼寧、黑龍江等 22 個地區(qū)則為“受益”省份。
2019年當期結(jié)余排在第1位的廣東為1,296.0億元，遠遠超過排在第2位四川的478.3億元和第3位北京的477.2億元，優(yōu)勢特別明顯；而當前結(jié)余情況越好的省份，優(yōu)勢地位不斷強化，例如廣東、北京、四川和湖南。如果不考慮中央調(diào)劑制度，當期結(jié)余“兩級分化”趨勢更為嚴重。2019年當期結(jié)余排在第1位的廣東高達2,000.7億元，幾乎是排在2-10位即北京、湖南、四川、福建、云南、貴州、新疆、安徽和天津的當期結(jié)余總和，而當期收不抵支的省份高達16個。
值得注意的是，無論當期結(jié)余還是上繳金額，廣東省均位列全國第一，但廣東本次卻并未享受到本次社保降費帶來的巨額紅利。2019年4月30日，廣東已確認社保費率上調(diào)逐步上調(diào)至16%，社保費率可能不降反升。
四、巨額降費背后的應(yīng)對策略
2019年5月1日，社保降費（下調(diào)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險單位繳費比例，各地可降至16%）已在全國正式鋪開。3,000億元巨額降費，確實給合規(guī)繳納社保的企業(yè)減輕了負擔，然而，國家在明知這樣做會導(dǎo)致養(yǎng)老金結(jié)余告警，仍舊擲地有聲地實施下去，是因為這樣做能夠降低門檻，把更多的人納入進社會保障體系，國家是有足夠的信心能夠通過社?！叭珕T繳納”、“足額繳納”來保證養(yǎng)老金的正常運行。
1、舊瓶新酒談的還是“合規(guī)”
研究院曾在上月的文章中預(yù)測過，全面降費帶來的必然是全民社保深化和執(zhí)法力度的提升。在養(yǎng)老金未來的巨額缺口背景之下，以及國務(wù)院印發(fā)通知要求養(yǎng)老保險單位繳費低于16%的省市提出過渡辦法，廣東省隨后率先明確社保費率將逐步上調(diào)都印證了這一預(yù)測。
既然“全員繳納”、“足額繳納”已成必然趨勢，研究院建議企業(yè)HR提早做出“合規(guī)”布局，盡早通過薪酬回報結(jié)構(gòu)、組織架構(gòu)等方式進行合理籌劃。
2、企業(yè)年金，一箭雙雕
所謂的“企業(yè)年金”，就是企業(yè)及其職工在參加基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，一種自愿建立的補充養(yǎng)老保險制度，它是除開社會基本養(yǎng)老保險外的養(yǎng)老第二支柱。它是一個讓企業(yè)和員工雙雙受益的機制，對員工來說，未來可享受的待遇由原來的“五險一金”轉(zhuǎn)為“五險二金”；對企業(yè)來說，企業(yè)繳納不超過工資總額5%部分可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅前列支。
簡單來說，企業(yè)年金就是由企業(yè)出一部分錢，員工自己再出一部分錢，存起來交給托管機構(gòu)做投資理財，等員工退休時再領(lǐng)取本金以及利息，成為企業(yè)為員工提供的第二份“養(yǎng)老金”。
3、商業(yè)養(yǎng)老險，稅延減負
商業(yè)養(yǎng)老險是除開社會基本養(yǎng)老保險、企業(yè)年金外的養(yǎng)老金第三支柱。而稅延型養(yǎng)老險實質(zhì)上是商業(yè)養(yǎng)老保險的一種，其藍本是參考在美國實施多年的“401K”，目前已在上海、福建（包含廈門）以及蘇州工業(yè)園區(qū)三地率先試點。個人通過專用賬戶購買符合規(guī)定的商業(yè)養(yǎng)老險，可以在一定標準內(nèi)稅前扣除，計入該賬戶的投資收益暫不征收個稅，等到領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金時再征收個人所得稅。
簡單來說，購買稅延型養(yǎng)老險在現(xiàn)階段可以幫你減輕稅負；在購買的過程中，還能加速養(yǎng)老金的增值；在你領(lǐng)取時，減免稅負。此外，每個月繳納一筆錢，到你退休時，加上產(chǎn)品的收益（按復(fù)利計算），將會是一筆相當可觀的金額。
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